Performance Audit on the Export Promotion Capital Goods Scheme, Union Government (Indirect Taxes — Customs)

निष्कर्ष

1. मार्च 2021 के अंत तक 1,08,798 ऐसे प्राधिकार अपरिशोधित रहे जिनकी निर्यात दायित्व अवधि पहले ही समाप्त हो चुकी थी — यानी शुल्क-मुक्त आयात ले लिया गया और वादा किया गया निर्यात कभी हिसाब में नहीं आया।

   “As per the data furnished by the DGFT, 1,08,798 authorizations whose Export Obligation Period (EOP) expired remained unredeemed till the end of March 2021.”Executive Summary

2. 2018-19 से 2020-21 में योजना के तहत छोड़ा गया शुल्क ₹42,714 करोड़ रहा और उसके मुक़ाबले निर्यात ₹2,49,137 करोड़, तथा 72 टिप्पणियों में लेखापरीक्षा का राजस्व प्रभाव ₹479.81 करोड़ रहा।

   “There are a total of 24 RAs across India wherein a total of 34,777 authorizations with duty foregone amounting to ₹42,714 crore were issued during the period covered in the Performance Audit (2018-19 to 2020-21). The total FOB (Free on Board) value of exports under the scheme during this period was ₹2,49,137 crore… This report contains 72 audit observations and 26 recommendations. The performance audit has revenue implication of ₹479.81 crore.”Executive Summary

3. 12 क्षेत्रीय प्राधिकरणों के, ₹2,225.22 करोड़ के बचाए शुल्क मूल्य वाले 214 प्राधिकार-फ़ाइलें बार-बार माँगने पर भी लेखापरीक्षा को कभी नहीं दी गईं।

   “Out of the 4,450 selected cases, 214 authorizations files with DSV value of ₹2,225.22 crore pertaining to 12 RAs (mainly Bengaluru, Kolkata, Chennai, Ludhiana, Coimbatore and Delhi) were not produced for audit, despite repeated requests/reminders to RAs.”Executive Summary

4. ऑनलाइन आवेदन प्रणाली यह नहीं जाँचती कि दस्तावेज़ असली हैं या नहीं, केवल यह देखती है कि कुछ अपलोड हुआ है — और अनिवार्य दस्तावेज़ न होने पर भी आवेदन स्वीकार कर लेती है, जिसे लेखापरीक्षा असंबद्ध, अपात्र या प्रतिबंधित पूँजीगत वस्तुओं के आयात का जोखिम मानती है।

   “Audit observed that even if some of the mandatory documents are not uploaded, the system is accepting the application for issue of authorizations indicating lack of validation controls/soft alerts in the online system which is fraught with the risk of misuse viz., importing unrelated/ineligible/restricted capital goods, incorrect fixation of SEO, etc.”Executive Summary

5. अनुपालन बाध्य करने के लिए बनी निषिद्ध निकाय सूची निष्प्रभावी रही — स्थगन आदेश कारण दर्ज किए बिना जारी हुए, किसी निर्यातक को कितने स्थगन मिल सकते हैं इसकी कोई सीमा नहीं है, और किसी निकाय को स्थगन में रखने की कोई मानक प्रक्रिया ही नहीं है।

   “Audit found the implementation of the Denied Entity List (DEL) mechanism, perceived to make the exporters strictly comply with the conditions of authorizations, to be ineffective with delay in placing the entities under DEL and issuing of multiple abeyance orders… abeyance orders were issued without recording any reasons and authorizations were issued to DEL status without issuing abeyance orders. There is no limit fixed for the number of abeyance orders that can be issued to an exporter. There are no Standard Operating Procedures (SOP)/mechanism prescribed for placing the entity in abeyance.”Executive Summary

6. नवंबर 2020 में शुरू हुई नई केंद्रीकृत प्रणाली अब भी प्रत्यायोजित वित्तीय अधिकारों से बाहर के प्राधिकार जारी करती है, और प्राधिकार सहायक निर्माता के अनुमोदन या निर्यात उत्पाद के विवरण जैसे अनिवार्य ब्योरे के बिना जारी हुए।

   “Issuing authorizations without mandatory requirements like endorsement of supporting manufacturer, description of export product, Export Obligation in authorizations as well as in Advance Release Order (ARO) in cases of domestic procurements is fraught with the risk of misuse by diversion of duty free imports allowed under the scheme… DGFT had migrated (November 2020) to a new online and centralized DGFT System for application receipt and processing of authorizations… however, even after digitization of the licensing processes, authorizations beyond the delegated financial powers are being issued.”Executive Summary

7. विभाग की अपनी प्रणाली यह दर्ज ही नहीं करती कि किसी प्राधिकार पर वास्तव में क्या आयात हुआ — पूँजीगत वस्तुओं और बचाए शुल्क का ब्योरा नहीं रखा जाता, और क्षेत्रीय प्राधिकरणों को यह पता ही नहीं चलता था कि लाइसेंस का उपयोग हुआ है, जब तक धारक निर्वहन के लिए आवेदन न करे।

   “Audit observed that DGFT IT system captures the data in respect of issuance, SEOs, etc. however, the data on utilization of authorizations viz., details of the Capital Goods (CG) imported/Duty Saved are not captured in the new system introduced by DGFT and were not available with the RAs… the status of actual utilization of authorizations is not known to RA till the Authorization Holders submits Installation Certificate (IC)/EODC application.”Executive Summary

8. निर्यात दायित्व अवधि के विस्तार नियमित रूप से दिए गए, और वह भी निर्यात आदेश, ख़रीद संविदा, खंडवार प्रगति या वार्षिक विवरणी जैसे किसी प्रमाण के बिना कि दायित्व वास्तव में पूरा हो सकेगा।

   “Audit observed that the extensions were granted in a routine manner without any reasonable assurance in the form of export orders, purchase contracts, block-wise obligation met, filing of annual returns etc., to ascertain the feasibility of fulfilment of EO within the extended period.”Executive Summary

9. निर्वहन प्रमाणपत्र वास्तविक उपयोगकर्ता शर्त की जाँच किए बिना, प्राधिकार में शामिल न होने वाली वस्तुओं के निर्यात पर, अपात्र शिपिंग बिलों पर और दायित्व पूरा न होने पर जारी हुए — और वही शिपिंग बिल दो अलग-अलग दायित्वों के विरुद्ध गिने गए।

   “Audit observed that the control environment for monitoring of Export Obligation and process of issuing EODC to be deficient and requires review by DGFT as cases of issuing EODC without verifying actual user condition, on export of ineligible items (not available in authorization), ineligible SBs, non-fulfillment of AEO/SEO, incorrect waiver of AEO allowed to SSI unit, etc. were found. Besides, delay in issuance of EODC, same SBs were found to be utilized for both AEO and SEO.”Executive Summary

10. बचाए शुल्क मूल्य से अधिक आयात रोकने के लिए बना सीमा-शुल्क मॉड्यूल न सीमा-शुल्क विभाग ने देखा और न विदेश व्यापार निदेशालय ने, जिसे लेखापरीक्षा दोनों विभागों के बीच कमज़ोर संस्थागत कड़ी मानती है।

    “The Customs Authorization Utilization Module in Indian Customs EDI System (ICES) is supposed to monitor the Duty Saved Value (DSV) of authorizations and should restrict clearance of excess import which needs to be regularized either with payment of duty or enhancement of Export Obligation. Non-monitoring of excess imports by both Customs and DGFT indicates weak institutional mechanism between two Departments in exchange of information and coordinated action against the non-compliant firms.”Executive Summary

इस रिपोर्ट को उद्धृत करने वाले फ़ैक्ट-चेक

• ◑संदर्भ अधूरासभी हितधारकों को एकीकृत करते हुए एक निर्यात प्रोत्साहन मिशन स्थापित किया जाएगा… निर्यात पर ध्यान देकर और आयात पर निर्भरता घटाकर चालू खाता घाटा आक्रामक रूप से कम किया जाएगा।